捐赠个税扣除政策要点,简直太全了!财务人100%需要!

捐赠个税扣除政策要点 捐赠享“全额扣除 ”自2020年1月1日起 ，个人通过符合规定的捐赠途径
，向用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品捐赠，允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。这一优惠政策的适用截止日期将视疫情情况另行公告
。

个税“公益捐赠”综合所得扣除有关问题解析

〖壹〗 、个税“公益捐赠 ”综合所得扣除有关问题解析 扣除限额有何规定？一般规定：根据《个人所得税法》第六条 ，个人将其所得对教育
、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠
，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

〖贰〗 、《公益事业捐赠票据使用管理办法》（财综〔2024〕1号）明确 ，公益事业捐赠票据可作为捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证 。公益性社会组织
、国家机关在接受个人捐赠时
，应当按照规定开具捐赠票据；个人索取捐赠票据的，应予以开具
。

〖叁〗、个人可以根据各项所得的收入 、公益捐赠支出
、适用税率等情况 ，自行决定在综合所得、分类所得 、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除 。

〖肆〗、个税扣除规定 扣除范围：居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得
、财产转让所得、利息股息红利所得 、偶然所得（以下统称分类所得）
、综合所得或者经营所得中扣除
。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出
，可以按规定在其他所得项目中继续扣除。

〖伍〗、一般公益捐赠支出：捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从应纳税所得额中扣除 。 特殊公益捐赠支出：国务院规定实行全额税前扣除的 ，从其规定。 扣除是在计算应纳税所得额时进行
，而非在应纳税额中直接扣除
。

〖陆〗 、公益捐赠扣除的具体规定如下：扣除范围个人通过境内公益性社会组织
、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫 、济困等公益慈善事业的捐赠支出 ，可依法在计算应纳税所得额时扣除。需注意
，捐赠对象需具备合法资质，例如广西红十字基金会
、中山市慈善总会等已明确具备税前扣除资格且在有效期内 。

公益捐赠在个税申报时都能税前扣除吗?

〖壹〗、综上所述 ，公益捐赠在个税申报时并非都能税前扣除
，需要满足一定的条件和要求
。个人在进行公益捐赠时，应了解相关的税收政策和规定 ，确保捐赠行为的合规性和合法性。

〖贰〗 、捐赠支出可以在个人所得税税前扣除 。具体扣除规则如下：扣除条件：个人通过依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织
、其他社会组织和群众团体等公益性组织的捐赠支出
，可以在计算个人应纳税所得额时扣除
。

〖叁〗、个人公益性捐赠可以享受税前扣除优惠政策，但需满足一定条件并遵循相应规则。税前扣除需满足的条件接受捐赠的公益组织须具备税前扣除资格 个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织 、县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，向教育、扶贫
、济困等公益慈善事业的捐赠可以抵扣 。

〖肆〗、根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人将其所得对教育 、扶贫
、济困等公益慈善事业进行捐赠
，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的 ，从其规定
。

〖伍〗、向符合公益性捐赠税前扣除条件的组织发起的捐赠平台捐赠
，在计算个税时可以扣除，且需取得合规捐赠票据。具体选取捐赠平台及注意事项如下：选取捐赠平台的方法查看公示信息：在网络平台上捐赠时 ，查看页面上是否有发起机构和执行机构的名称 、统一社会信用代码
，项目负责人
、善款接受方等信息 。

捐赠支出是否可以在个人所得税税前扣除?

捐赠支出可以在个人所得税税前扣除
。具体扣除规则如下：扣除条件：个人通过依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体等公益性组织的捐赠支出，可以在计算个人应纳税所得额时扣除。

疫情期间 ，符合条件的个人捐赠支出可在缴纳个人所得税前全额扣除 。

公益捐赠税前扣除政策分为个人和企业两部分
，个人捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%（国务院规定全额扣除的除外），企业一般捐赠扣除限额为年度利润总额的12%（扶贫捐赠可据实扣除） ，且需通过公益性组织或县级以上政府进行捐赠。

《公告》明确
，个人的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除
。扣除限额为应纳税额30%。国务院规定对公益捐赠全额税前扣除的 ，按照规定执行 。个人同时发生按百分之三十扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选取扣除次序
。

捐赠在一定条件下可以抵扣所得税
，具体分为企业所得税和个人所得税两种情况：企业捐赠抵扣企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出 ，不超过年度利润总额12%的部分
，准予在计算应纳税所得额时扣除。

捐款抵扣个税需要什么资料

捐款抵扣个税需准备以下资料，需根据捐赠场景分类总结：核心凭证：捐赠收据需向具有税前扣除资格的非营利机构（如公益性社会组织 、国家机关）申请开具 ，具体要求如下：票据类型：必须为财政部门统一印制的公益性捐赠票据或《非税收入一般缴款书》
，且需加盖接受捐赠单位的财务专用章或公章 。

打开个税APP，进入汇算申报页面 ，找到“准予扣除的捐赠额
”一栏
。按要求输入以下信息：公益机构的统一社会信用代码 受赠单位名称 捐赠金额 捐赠凭证号 选取扣除比例（通常为30%）备注说明捐赠的年月或项目 分配扣除额度：输入完所有捐赠票据信息后
，在页面选取“分配扣除额度”。

个税捐款抵扣的操作步骤如下：确认捐款资格与凭证 捐款资格：首先，捐款人需要确保所捐款的机构或项目具有公益性捐赠税前扣除资格 。这通常可以在相关政府部门的官方网站或税务部门的公告中查询到
。获取凭证：捐款完成后 ，捐款人应向捐款机构索取正规的捐赠票据或收据
，这是后续申请个税抵扣的重要依据。

刚刚!税务总局连发4个免税文件!这些补助通通免个税!1月1日起开始执行...

〖壹〗
、财政部和税务总局发布的4个防控新冠肺炎疫情税收优惠文件中，明确对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，以及单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），免征个人所得税
，自2020年1月1日起施行 。

〖贰〗 、福利费
、抚恤金、救济金根据《个人所得税法》第四条，福利费指从企业 、单位福利费或工会经费中支付的生活补助费；救济金为政府民政部门发放的生活困难补助费 ，二者均免税
。