个体户免房产税?疫情下中小企业房产税
、城镇土地使用税怎么免?

个体户在房产税方面并非普遍免征，但在疫情期间 ，部分地区针对受困个体工商户出台了房产税减免政策；中小企业在疫情期间房产税、城镇土地使用税的减免
，需依据当地具体政策执行，符合条件者可申请减免 。

政策核心内容 出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的 ，对减免租金部分所对应的房产 、土地，可按减免租金的月份数和减免比例减免房产税、城镇土地使用税
。小微企业判定标准 小微企业按工业和信息化部等四部门印发的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）进行判定。

纳税人若需要减免房产税和城镇土地使用税
，应向房产
、土地所在区税务局提交减免申请，并办理相关手续 。申请方式：可以通过登录电子税务局网站或前往各区税务局办税服务厅现场办理。可申请享受减免的属期为2020年2月至2020年4月
。

针对服务业小微企业和个体工商户的减免政策房屋业主若减免同一服务业小微企业和个体工商户2022年至少三个月的租金 ，帮助其渡过疫情难关
，且缴纳房产税确有困难的，可申请减征减免租金的不动产2022年度六个月的房产税和城镇土地使用税。

损失较大的困难行业纳税人：可申请减免2020年第二季度自用的房产税和城镇土地使用税 。鼓励出租方减免租金：鼓励大型商务楼宇、商场 、市场和产业园区等各类单位和个人 ，在疫情期间为中小微企业和个体工商户减免租金
。根据租金减免额度
，可申请减免该租金对应的2020年度房产税和城镇土地使用税。

疫情三年土地使用税费减免政策

房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明 。

地方减免政策：各地政府可能会根据疫情的实际影响 ，出台相应的土地使用税减免政策
。这些政策可能包括减免部分或全部土地使用税
、延长缴税期限等。纳税人应密切关注当地税务部门的通知和公告
，了解具体的减免政策 。

青海省疫情三年期间，针对房租减免出台了相关政策及措施 ，主要集中在2022年
，以下为具体内容：对受疫情影响较重特困行业纳税人的支持青海省对受疫情影响较重的餐饮、零售 、旅游
、民航、公路水路铁路运输等特困行业纳税人，给予了房产税和城镇土地使用税的减免政策
。

疫情期间减免土地税会计分录

〖壹〗 、疫情期间减免土地税的会计分录处理如下：计提减免后的土地税当企业根据政策享受土地税减免时 ，需按实际应缴纳金额计提税金。

〖贰〗
、疫情期间享受免征政策的会计分录处理如下：免税收入的会计分录当企业因疫情享受免税政策时，需按正常销售流程确认收入
，但无需计提增值税销项税额 。具体分录为：确认收入时：借：应收账款贷：主营业务收入等此步骤将免税收入直接计入收入类科目，无需拆分税额
。

〖叁〗、实际缴纳与减免处理：借：应交税费——应交房产税/应交城镇土地使用税贷：银行存款（实际缴纳部分）应交税费——应交房产税/应交城镇土地使用税（减免部分）术语说明“应交税费 ”指企业按税法规定 ，根据营业收入 、利润等计算的应缴纳税费
，包括增值税
、所得税等。

江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法

江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局，单击“我要办税
”-“综合信息报告” ，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集 ”超链接并单击 。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集”界面下
，单击“受疫情影响困难减免资格核验
”按钮。

政策背景与目的为应对新冠肺炎疫情对经济的冲击，江苏省财政厅与国家税务总局江苏省税务局联合发布公告 ，通过房产税和城镇土地使用税（简称“房土两税”）的困难性减免
，支持受疫情影响严重的行业及纳税人缓解经营压力，助力企业复工复产
。

受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的纳税人 ，可按当地有关规定申请房土两税困难减免。

被政府征用房产的减免：以安徽省为例
，在疫情期间被政府征用的房产，按实际征用时间免征房产税 。困难企业减免：因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损 ，纳税人确有困难的企业，可按当地有关规定申请房土两税困难减免
。

疫情期间减免房租税务处理

增值税免租期不视同销售：若初始租赁合同未约定免租期
，疫情期间双方签订补充合同明确免租条款的，出租方在免租期间无需视同销售缴纳增值税。财政补贴的增值税处理：若财政补贴与房租金额直接挂钩（如政府明确补贴金额等于免租金额） ，需按“销售服务 ”缴纳增值税 。

疫情期间减免房租的税务处理需分情况讨论
，具体如下：增值税处理根据合同约定情况，税务处理存在差异：若租赁合同中明确约定免租期 ，则减免的房租不视同销售
，出租方无需缴纳增值税
。例如，双方在合同中约定“因疫情免除2个月租金
” ，此情形下免租属于合同条款的一部分
，税务上无需额外处理。

疫情期间减免房租的税务处理需分情况讨论，主要涉及增值税和房产税两方面 ，具体如下：增值税处理增值税的缴纳需以出租人与承租人签订的合同约定为依据
，分为两种情况：若租赁合同中明确约定了免租期，例如合同中写明“某时间段内免收租金” ，则免租期内出租方无需缴纳增值税 。

疫情期间减免房租的税务处理主要涉及增值税和房产税两方面，具体处理方式如下：增值税处理：增值税的缴纳依据合同约定形式和租金收取情况确定
。减交房租情况：若出租人与承租人通过合同约定减少租金（如按比例降低月租金）
，则按实际收取的租金金额计算并缴纳增值税。

疫情期间减免房租的税务处理主要涉及增值税和房产税、城镇土地使用税两方面，具体如下：增值税方面：以出租人和承租人签订的合同为基准进行税务处理 。若租赁合同双方在合同中明确约定了免租期 ，此种情况下的房租减免不视同销售
，出租方无需缴纳增值税
。

山东疫情三年税费减免政策文件

房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。

山东省此次“免除个体工商户和小微企业一切税费 ”政策 ，是在地方权限内
，从文件发布之日至2020年12月31日，对符合条件的个体工商户和小微企业免除地方有权限减免的税种 ，旨在助力企业复苏
，但并非免除所有税费，且适用主体有明确界定 。

开始收取租金后按租金收入从租计征 ，税率为12%（计算公式：租金收入×12%）。地方优惠政策：疫情期间
，部分地区（如山东）对为个体工商户减免租金的出租方，按免租月份减免房产税
。小规模纳税人可叠加享受“六税二费
”减征50%的优惠（如山东按50%减征房产税）。

为支持中小企业平稳健康发展 ，山东省从强化金融支持 、减轻税费负担、降低运营成本
、加大稳岗力度等方面出台了系列细则，具体如下：强化金融支持实施疫情防控重点保障企业贷款财政贴息政策重点保障企业范围：生产、运输和销售应对疫情重要医用物资（如医用防护服 、口罩等）及重要生活物资的骨干企业 。

025年政策情况截至近来
，2025年山东稳增长政策清单中未提及减免房租的具体规定
。这意味着当前政策框架下，2025年可能未延续或出台新的房租减免措施 ，但需以官方后续发布的政策文件为准。总结：山东稳增长政策中的房租减免规定具有时效性和地域性特征 。