疫情三年土地使用税费减免政策

〖壹〗 、房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。

〖贰〗
、地方减免政策：各地政府可能会根据疫情的实际影响 ，出台相应的土地使用税减免政策 。这些政策可能包括减免部分或全部土地使用税、延长缴税期限等
。纳税人应密切关注当地税务部门的通知和公告
，了解具体的减免政策。

〖叁〗 、青海省疫情三年期间，针对房租减免出台了相关政策及措施 ，主要集中在2022年
，以下为具体内容：对受疫情影响较重特困行业纳税人的支持青海省对受疫情影响较重的餐饮
、零售、旅游 、民航、公路水路铁路运输等特困行业纳税人，给予了房产税和城镇土地使用税的减免政策 。

新冠肺炎减免政策

新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策
、社保费减免、税收减免优惠政策和租金减免等方面
。银行免息及延期还款政策：针对特定人群 ，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员 、疫情防控需要隔离观察人员
、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜。

企业适用免征增值税政策的
，不得开具增值税专用发票；已开具的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票 ，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票 。纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量按照征税销售额 、销售数量进行增值税纳税申报的
，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整。

已征税款退还或抵减：如果因免税政策文件下发较晚等原因导致纳税人已经缴税的，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整
。已征应免征的税款可以退还或抵减纳税人以后应缴纳的税款。

人工肺（ECMO）的报销情况需分情况讨论：国家医保对新冠肺炎患者使用人工肺的费用予以减免；商业医疗险的报销则取决于具体条款 ，部分产品在疫情期间扩展了人工肺的报销责任 。

近来国家不再对新冠肺炎实行普遍免费治疗政策
。具体说明如下：政策调整背景自2023年1月8日起
，我国将新冠病毒感染从“乙类甲管 ”调整为“乙类乙管
”，防控策略转向常态化。这一调整意味着国家不再对新冠肺炎实施大规模免费集中隔离和治疗 ，转而纳入基本医疗保障体系 。

政策依据：包括《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》等文件
。

江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法

〖壹〗
、江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局
，单击“我要办税”-“综合信息报告 ”，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集
”超链接并单击。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集”界面下 ，单击“受疫情影响困难减免资格核验 ”按钮 。

〖贰〗、政策背景与目的为应对新冠肺炎疫情对经济的冲击
，江苏省财政厅与国家税务总局江苏省税务局联合发布公告，通过房产税和城镇土地使用税（简称“房土两税”）的困难性减免 ，支持受疫情影响严重的行业及纳税人缓解经营压力，助力企业复工复产
。

〖叁〗 、受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的纳税人
，可按当地有关规定申请房土两税困难减免。

〖肆〗
、被政府征用房产的减免：以安徽省为例，在疫情期间被政府征用的房产 ，按实际征用时间免征房产税 。困难企业减免：因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损
，纳税人确有困难的企业，可按当地有关规定申请房土两税困难减免
。

〖伍〗、提供个性化的避税建议和方案 ，帮助企业合法合规地降低税务成本。需要注意的是
，避税必须严格遵守税收法规，避免因违法行为而带来的法律风险和声誉损失 。此外 ，针对受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损的企业
，房产税和土地使用税方面也有一定的减免政策，纳税人可按当地有关规定申请房土两税困难减免。

疫情期间能否减免投资收益

〖壹〗 、疫情期间投资收益减免要结合具体政策
。境外投资者利润再投资有税收抵免优惠 ，境内个人或企业投资收益减免要看地方或行业细则境外投资者当前有效政策1）适用范围是境外投资者用境内居民企业分配的留存收益利润
，在2025到2028年用于境内直接投资，像增资
、新建企业、非关联方股权收购 ，不包括上市公司股份。

〖贰〗 、疫情期间投资收益是否能减免需视具体情况而定：从政策层面来看 政府补贴政策 部分地区政府为了扶持受疫情影响的企业，可能会出台一些针对特定行业或企业的补贴政策 。如果投资的企业符合这些政策条件
，可能会获得政府补贴，从而间接影响投资收益
。

〖叁〗、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者 ，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金
，免征个人所得税。

〖肆〗
、运输疫情防控重点保障物资：纳税人运输此类物资取得的收入，免征增值税 。受疫情影响较大的困难行业企业：2020年度发生的亏损 ，最长结转年限由5年延长至8年
。困难行业包括交通运输、餐饮 、住宿
、旅游四大类
，2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。

〖伍〗、疫情期间的利息减免政策主要包括贷款利息减免 、延期支付利息以及优惠利率政策 。贷款利息减免：这是针对受疫情影响较大的行业和企业所推出的一项措施
。在特定的时间段内，借款人无需支付贷款利息或者只需支付部分利息。这样的政策能够显著减轻企业的财务压力 ，帮助其更好地应对疫情带来的挑战
，从而度过难关 。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗
、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税 、个税
、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面 ，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
。

〖贰〗、已征税款退还或抵减：如果因免税政策文件下发较晚等原因导致纳税人已经缴税的
，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应免征的税款可以退还或抵减纳税人以后应缴纳的税款 。

〖叁〗 、例如，新冠肺炎患者医疗费用补助政策明确 ，个人负担部分仍由财政全额补助；一线医务人员临时性工作补助按风险程度每天200-300元，由中央财政全额负担。这些政策直接关联疫情防控核心环节
，其有效性未因疫情形势变化而终止，仍按原规定执行
。