疫情期间个人所得税有哪些税收优惠政策?

〖壹〗、支持防护救治方面的税费减免免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。这一政策直接减轻了防疫一线人员的税收负担，体现了对他们的关怀与支持。

〖贰〗 、政策内容：自2022年1月1日起
，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除
。可选取由夫妻一方按扣除标准的100%扣除 ，也可选取由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。一经选定
，在一个纳税年度内不能变更 。

〖叁〗、对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税
。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税
、消费税。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出
，均允许全额税前扣除 。

〖肆〗、可以，按照财政部 、税务总局制发的10号文件规定享受免征个人所得税的优惠政策
。

〖伍〗
、免征相关税费：疫情期间 ，对于捐赠的货物
，免征增值税、消费税 、城市维护建设税
、教育费附加及地方教育附加。 免税进口范围扩大：疫情期间，免税进口范围将有所扩大 。 支持复工复产方面的税收减免优惠政策： 延长税收减免优惠期限：关于最长结转年限方面 ，在原先5年的基础上延长3年
，即8年
。

〖陆〗、疫情期间国家出台的税收优惠政策（所得税部分）主要包括以下四个方面：疫病防治方面 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税。

又可以少交税!这些优惠政策明年继续执行
。

要少交税，可充分利用新个税政策中的免征额提高及专项附加扣除等规定
，合理进行个税筹划。 具体如下：了解新个税主要变化免征额调高：免征额从3500元改成5000元起征，享受低税率的人变多 ，按3% 、10%交税的人多了
，按25%交税的人少了 。

而根据政策规定，这个专项附加扣除每年年底都要提交一次。即使信息跟去年一样 ，也比较好在今年12月31日前
，把2021年度的个税抵扣信息确认好，以便在明年享受扣除优惠
。个税专项扣除的内容 个税专项扣除包括以下六个方面：子女教育：针对有子女的家庭 ，可以享受一定的税收减免。

0年终奖优惠政策延续至2023年底 很多人都不知道
，公司发的年终奖其实是需要交税的，而且公司也需要代扣代缴员工的个人所得税 。

优惠政策：2021年12月31日前 ，个人出售住宅增值税附加税费享受减半征收政策
。个人所得税 计算方式：个人出售自有住房
，收入额减除原值和合理费用的差额×20%。

起征点提高至5000元；部分税率级距进一步优化 。扩大3%
、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距 ，30% 、35%
、45%三档较高税率级距不变；增加专项附加扣除项目
。包括子女教育、继续教育 、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金
、赡养老人等支出。

好消息!减免增值税政策再延长7个月!

小规模纳税人减免增值税政策执行期限由2020年5月31日再次延长至2020年12月31日 。具体说明如下：政策发布主体：财政部和国家税务总局于5月7日发布公告，明确延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限
。

小规模、小微企业政策已延续至2027年12月31日
，核心政策包括增值税减免 、所得税优惠及个体户个税减半等措施。政策核心内容小规模企业增值税减免 原3%征收率降至1%的政策延长至2027年12月31日 。适用对象：年销售额在规定标准以下
、会计核算不健全的增值税纳税人
。

政策衔接说明：《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。这表明在此之前的相关优惠政策按照原规定执行 ，而自2022年4月1日起
，开始执行新的免征增值税政策，实现了政策的平稳过渡和衔接 。

疫情期间北京地区增值税减免

疫情期间北京地区增值税减免政策主要包括以下内容：小规模纳税人增值税减免自2022年4月1日起 ，北京对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，免征增值税。具体而言，2022年4月1日至2022年12月31日期间 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税
，同时，适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴增值税
。

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力。

疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况操作 ，具体如下：减征增值税的情况若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的增值税额为基准进行纳税申报 。例如
，部分地区或行业可能按一定比例（如50%）减征增值税，企业需根据减征后的实际税额填写申报表 ，并确保计算准确
。

疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理
，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。例如 ，若某企业原适用税率为6%
，但因政策调整减按3%征收，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表 。

疫情期间纳税人可通过了解自身业务是否符合相关政策条件 ，来享受减免税优惠
，以下是对10个热点问题的详细解运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委 、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精。

税务总局支持个体工商户复工复业增值税政策

〖壹〗
、政策依据：根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）
，此次延长政策执行期限至2020年12月31日，并以财政部 税务总局公告2020年第24号文件正式确认 。

〖贰〗、小规模纳税人税率从3%降到1%的政策最初于2020年3月1日开始全国实施（湖北省除外 ，后续全国范围推广）
。

〖叁〗 、上述免税条件均不符合的小规模纳税人，适用减税政策适用情形：除湖北省外其他省
、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人
，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预征率预缴增值税。